隨著香港稅務(wù)局全面啟動(dòng)2024/25課稅年度報(bào)稅工作，企業(yè)正面臨關(guān)鍵的合規(guī)窗口期。以下結(jié)合最新政策與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)梳理報(bào)稅要點(diǎn)，助力高效完成稅務(wù)申報(bào)。

一、當(dāng)前報(bào)稅季關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)

1. 稅表發(fā)放時(shí)間

活躍公司：2025年4月1日已發(fā)出利得稅、物業(yè)稅及雇主報(bào)稅表，需在1個(gè)月內(nèi)提交。

非活躍公司：4月2日收到稅表，同樣需在1個(gè)月內(nèi)完成申報(bào)。

個(gè)別人士報(bào)稅表：將于5月2日陸續(xù)發(fā)出。

2. 就交回2024/25年度利得稅報(bào)稅表的期限，可以延展至下述日期：

N類（年結(jié)日2024年4月1日-11月30日）：稅表發(fā)出后1個(gè)月內(nèi)提交，不可延期。

D類（年結(jié)日2024年12月1日-12月31日）：截止日為2025年8月15日。

M類（年結(jié)日2025年1月1日-3月31日）：截止日為2025年11月17日。

新公司：首次稅表在成立日后18個(gè)月左右發(fā)出，需在稅表發(fā)出日3個(gè)月內(nèi)完成申報(bào)。

二、企業(yè)報(bào)稅注意事項(xiàng)

1. 零申報(bào)已全面取消

自2023年4月起，除根據(jù)《公司條例》（第622章）屬不活動(dòng)的公司外，無(wú)論企業(yè)是否運(yùn)營(yíng)，均需提交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。未運(yùn)營(yíng)公司需提供“無(wú)運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告”。

2. 逾期后果嚴(yán)峻

罰款階梯：首次逾期罰款1,200港元，14日內(nèi)未補(bǔ)交升至3,000港元；持續(xù)逾期最高可罰5萬(wàn)港元及應(yīng)繳稅款3倍。

估稅風(fēng)險(xiǎn)：逾期未遞交稅表，可能會(huì)引發(fā)稅務(wù)局直接估計(jì)評(píng)稅。

法律風(fēng)險(xiǎn)：董事可能被列入黑名單、限制出入境，甚至面臨監(jiān)禁。

運(yùn)營(yíng)影響：銀行賬戶可能被凍結(jié)，業(yè)務(wù)合作方信任度下降。

三、合規(guī)申報(bào)核心步驟

1. 資料準(zhǔn)備

基礎(chǔ)文件：公司注冊(cè)證書、商業(yè)登記證、周年申報(bào)表、銀行月結(jié)單。

業(yè)務(wù)單據(jù)：銷售/采購(gòu)合同、發(fā)票、物流單據(jù)、費(fèi)用憑證（租金、工資等）。

2. 審計(jì)與申報(bào)流程

做賬：按香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則整理財(cái)務(wù)記錄，區(qū)分本地與離岸收入。

審計(jì)：委托香港持牌會(huì)計(jì)師核數(shù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)性與合規(guī)性。

提交：通過稅務(wù)局eTAX系統(tǒng)或紙質(zhì)表格提交稅表及審計(jì)報(bào)告。

3. 離岸豁免申請(qǐng)

香港實(shí)行地域來源征稅制度，一般僅對(duì)源自香港的入息/利潤(rùn)征稅。香港一般采用「作業(yè)驗(yàn)證法」確定利潤(rùn)的來源，即查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng)，以及該納稅人從事該活動(dòng)的地點(diǎn)，從而確定利潤(rùn)的來源。

四、企業(yè)應(yīng)對(duì)策略建議

提前規(guī)劃：盡早整理財(cái)務(wù)單據(jù)，避免臨近截止日匆忙處理。

專業(yè)支持：委托秘書公司及會(huì)計(jì)師事務(wù)所，確保申報(bào)及審計(jì)合規(guī)。

定期自查：保存財(cái)務(wù)記錄至少7年，定期進(jìn)行內(nèi)部稅務(wù)合規(guī)檢查。

結(jié)語(yǔ)：

2025年香港稅務(wù)監(jiān)管趨嚴(yán)，企業(yè)需嚴(yán)格遵循申報(bào)要求，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)行動(dòng)不僅避免高額罰款，更能維護(hù)商業(yè)信譽(yù)，為長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。如需專業(yè)協(xié)助，歡迎聯(lián)系您的日常理賬顧問，一站式解決審計(jì)、申報(bào)及離岸豁免難題。

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