美國(guó)的主要稅種

美國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，其稅收體系也非常嚴(yán)格，因此要拓展美國(guó)市場(chǎng)，對(duì)美國(guó)的稅收制度一定要有所了解，而美國(guó)的稅收體系較為復(fù)雜的就是，不同的州稅收情況是不一樣的，如有的州需要征收州稅，有的州則免征州稅?？偟膩?lái)說(shuō)美國(guó)主要征收的稅種有哪些呢？在美國(guó)主要有五大稅種：所得稅、公司稅、遺產(chǎn)/贈(zèng)與稅、利得稅及其他稅種。

1.所得稅

在美國(guó)稅法體系里，所得稅占比最高。所得稅分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅占美國(guó)稅收比例約50%。

按征收級(jí)別不同，又分為聯(lián)邦所得稅，州所得稅和地方所得稅，以聯(lián)邦所得稅為主。

企業(yè)聯(lián)邦所得稅稅率21%，個(gè)人聯(lián)邦所得稅在10%-37%不等，因不同報(bào)稅身份而調(diào)整。

2.工資稅

在美國(guó)工作就一定會(huì)涉及到工資稅，只要領(lǐng)到工資就需要交工資稅，即交養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)五險(xiǎn)一金。

養(yǎng)老保險(xiǎn)要交12.4%，雇主和雇員各負(fù)擔(dān)50%，用于雇員養(yǎng)老。

醫(yī)療保險(xiǎn)2.9%，若雇員收入超過(guò)20萬(wàn)美金，還要多交0.9%，用于雇員的醫(yī)療。

3.遺產(chǎn)/贈(zèng)與稅

遺產(chǎn)稅

即被繼承人過(guò)世之后，生前財(cái)產(chǎn)經(jīng)過(guò)法庭認(rèn)證程序精算財(cái)產(chǎn)總值，超過(guò)免稅額度的部分需要繳交的稅款。

對(duì)于美國(guó)公民和永久居民，征稅遺產(chǎn)范圍為全球所有財(cái)產(chǎn)；對(duì)于非永久居民，只有在美國(guó)的財(cái)產(chǎn)才需要交稅。聯(lián)邦遺產(chǎn)稅稅率18%-40%。

贈(zèng)與稅

為了避免繼承大額遺產(chǎn)所產(chǎn)生的遺產(chǎn)稅，有的人也會(huì)選擇生前將財(cái)產(chǎn)送給繼承人。按稅法規(guī)定每人每年最多可以給他人15000美金或等價(jià)財(cái)物，超過(guò)部分即需要繳交贈(zèng)與稅。贈(zèng)與稅稅率為18%-40%。

隔代贈(zèng)與稅

如果爺爺把錢給了孫子，而不是父母，需要繳交隔代贈(zèng)與稅，稅率為50%。

4.資本利得稅

資本利得稅即對(duì)低買高賣所獲得收益進(jìn)行征稅。常見(jiàn)的資本利得如買賣股票、債券、貴金屬和房地產(chǎn)等所獲得的收益。

資本利得分為短期資本利得和長(zhǎng)期資本利得（1年以上）。美國(guó)對(duì)長(zhǎng)期資本利得不征收所得稅，但是征收資本利得稅。

5.其他稅種：

關(guān)稅，消費(fèi)稅，房產(chǎn)稅，有形財(cái)產(chǎn)稅等等。

美國(guó)稅收友好的州

以上就是美國(guó)主要繳納的稅種，在美國(guó)投資注冊(cè)公司，哪些州的稅收是比較友好的呢？在美國(guó)50多個(gè)州中，有幾個(gè)州是免征州稅的，以下就簡(jiǎn)單為大家介紹美國(guó)5個(gè)免征州稅的州。

美國(guó)華盛頓州公司

華盛頓州位于美國(guó)西北地區(qū)。該州的產(chǎn)業(yè)支柱為航空航天、農(nóng)業(yè)和食品制造、清潔技術(shù)、信息和通信技術(shù)和林產(chǎn)品。華盛頓州對(duì)商業(yè)投資者十分友好，為投資者提供了其他州所沒(méi)有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。華盛頓是美國(guó)不征收個(gè)人所得稅的州之一，還不征收公司所得稅或特許經(jīng)營(yíng)稅。這種稅收結(jié)構(gòu)可以幫助企業(yè)更好地保有利潤(rùn)，以促進(jìn)其進(jìn)一步的發(fā)展和擴(kuò)張。

美國(guó)內(nèi)達(dá)華州公司

內(nèi)華達(dá)州稅賦不重，州政府不征收公司及個(gè)人所得稅、商業(yè)權(quán)稅 (Franchise Tax)。稅賦項(xiàng)目如下：

1、財(cái)產(chǎn)稅  ：以財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金價(jià)值的35%為應(yīng)稅稅基。每100美元應(yīng)稅稅基的最高稅負(fù)為3.64美元，目前的加權(quán)平均稅負(fù)為2.858美元；

2、銷售稅/使用稅：視地區(qū)而不同，在6.5%至7%之間；

3、商業(yè)稅 ：在內(nèi)華達(dá)州從事?tīng)I(yíng)利行為的任何個(gè)人、公司、合伙或商業(yè)協(xié)會(huì)，必須取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并支付執(zhí)照費(fèi)25美元。未雇用任何員工的獨(dú)資業(yè)者及非營(yíng)利事業(yè)和政府機(jī)構(gòu)，則無(wú)需繳納。

德克薩斯州公司

得克薩斯州不征收州所得稅，使得在此設(shè)立公司的稅賦壓力較小，德克薩斯州崇尚小政府，政府開(kāi)支保守，且經(jīng)濟(jì)發(fā)展好于美國(guó)其它州，政府和居民收入都不低。而且當(dāng)?shù)胤浅３缟械投愂?，能不收稅就不收，還出現(xiàn)過(guò)稅收盈余退還給納稅人的情況。

德克薩斯州在美國(guó)經(jīng)濟(jì)中占重要地位，2012年GDP達(dá)13,974億美元（德克薩斯州同比增長(zhǎng)4.8%，增幅全美第二），占全美經(jīng)濟(jì)總量的9%，居全美50個(gè)州第二。

阿拉斯加州公司

1、阿拉斯加州并不征收銷售稅、個(gè)人所得稅、總收入稅或存貨稅，阿拉斯加州公司所得稅稅率介於1%至9%，最高稅率為9.4% ；某些區(qū)和市對(duì)於零售業(yè)及服務(wù)業(yè)征收6%以下之銷售稅/使用稅；

2、商業(yè)權(quán)稅每?jī)赡暾魇找淮?，本?guó)公司每次100美元，外國(guó)公司200美元。另繳納營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)，每?jī)赡暌淮?，一?0美元；

3、資源稅，阿拉斯加州針對(duì)捕漁業(yè)及漁產(chǎn)加工業(yè)，征收漁獲量?jī)r(jià)值0至5%的資源稅，石油與天然氣的生產(chǎn)亦征收特別的資源稅；財(cái)產(chǎn)稅主要為房地產(chǎn)。

4、本州石油資源豐富，開(kāi)采全部收入的75%交歸州政府，以此取代稅收。投資特定的折舊性資產(chǎn)而獲得的聯(lián)邦所得稅抵減額的18%可用于抵減州所得稅。

懷俄明州公司

懷俄明的個(gè)人所得稅在全美第二低。美國(guó)懷俄明州政府的主要稅收來(lái)源是礦產(chǎn)稅，美國(guó)懷俄明州的天然氣、煤床存儲(chǔ)量很豐富，再加上大量的風(fēng)能為該州累計(jì)創(chuàng)收數(shù)十億元。

主要賦稅：美國(guó)懷俄明州州稅4%，一些城市的稅會(huì)加收2%，有些地區(qū)可以加收4%的旅館稅。

懷俄明州對(duì)投資所得免征個(gè)人所得稅和公司所得稅，也不征收存貨稅，該州銷售稅率僅4%，比鄰近的猶他州、愛(ài)達(dá)荷州及加州都低，對(duì)在該州轉(zhuǎn)運(yùn)的貨物和銷往外州的貨物也不予征稅。

注冊(cè)美國(guó)公司的優(yōu)勢(shì)

美國(guó)注冊(cè)公司除了關(guān)稅優(yōu)惠之外，還有很多優(yōu)勢(shì)，如下：

1.反向投資

2.擁有國(guó)際品牌，提升企業(yè)形象

3.移民及簽證便利

4.合理避稅降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)

5.避開(kāi)外匯管理和關(guān)稅壁壘

6.方便國(guó)際貿(mào)易，方便海外上市

美國(guó)的市場(chǎng)空間極大，在美國(guó)開(kāi)拓市場(chǎng)有利于企業(yè)的發(fā)展壯大，但是需要提醒大家的是，在海外注冊(cè)公司，不管在哪里注冊(cè)，稅籌框架是一定要規(guī)劃好的，特別在美國(guó)這種發(fā)達(dá)的國(guó)家，稅種多且報(bào)稅流程復(fù)雜。在進(jìn)行報(bào)稅工作的時(shí)候一定要選擇經(jīng)驗(yàn)豐富，且對(duì)美國(guó)稅制相當(dāng)了解的會(huì)計(jì)師為公司做賬，這樣才能為公司在稅務(wù)上節(jié)約更多的成本。